Как рассчитывается налог по УСН (15%), если из-за падения продаж уменьшились расходы на закупку товара?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Уважаемые форумчане! нужна помощь в следующей ситуации: ИП на УСН Д-Р 15% (магазин розницы хозтоваров). В течение 2018 заметно происходил спад продаж.  Согласно кассе выручка за 2018г 4 849 200 (против 5 981681 в 2017г), то  есть в месяц выручка "грязными" составила 402 000. Расходы на зарплату,  внебюджетка,  коммунальные остались на уровне прежних, а вот товар реально было покупать не на что (222 000 на товар в месяц это мало).Жили за счет остатков товара. Таким образом, получилось что доход за год в 1,5 превышает расход , что ведет к уплате налога больше , чем в предыдущие годы. Может быть это и нормально с точки зрения бухгалтерии, но мне непонятно. Выручка упала - налог вырос?

  Затраты на приобретение товаров признаются при выполнении трех условий:
  - товар приобретен
  - товар оплачен
  - товар продан.
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.

  УСН для розницы - не самый удачный выбор системы налогообложения. Проанализируйте, как происходило списание затрат.
  

  Цитата: Жили за счет остатков товара

  Полагаю, в этом случае товар мог быть списан в 2017 году. За счет этого и разрыв между доходами и расходами, который и привел к увеличению налога: доходы есть, расходов нет (списаны в 2017).
• Цитата: Полагаю, в этом случае товар мог быть списан в 2017 году. За счет этого и разрыв между доходами и расходами, который и привел к увеличению налога: доходы есть, расходов нет (списаны в 2017).

  Всего скорее так и есть. В 2018 году перешли на "автоматизированную" версию КУДИР (1С бухгалтерия 8). До 2018г.вели "вручную" в Ecxel. Условно на 01.01.2018 все остатки вывели в"ноль" (почему так сделали в настройках-мне сложно сказать)и в расходы попадает только товар, поступивший и оплаченный в 2018.  Деятельность веду с 2014. В первый год был огромный "минус". Можно ли убыток с того года перенести на этот (хотя мне схема совершенно непонятна, но я про такое читала. Извините, за непрофессионализм.) Налог для меня огромен
• Цитата: Всего скорее так и есть. В 2018 году перешли на "автоматизированную" версию КУДИР (1С бухгалтерия 8). До 2018г.вели "вручную" в Ecxel. Условно на 01.01.2018 все остатки вывели в"ноль" (почему так сделали в настройках-мне сложно сказать)и в расходы попадает только товар, поступивший и оплаченный в 2018.  Деятельность веду с 2014. В первый год был огромный "минус". Можно ли убыток с того года перенести на этот (хотя мне схема совершенно непонятна, но я про такое читала. Извините, за непрофессионализм.) Налог для меня огромен

  Даже не знаю, что Вам посоветовать.
  В идеале - восстановить учет. Но как это сделать по факту 🤦‍♀️
  Только после отражения убытков в НУ (в книге доходов и в декларации)  можно говорить о их переносе на последующие периоды.
  

  Цитата: 7.Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

  Может стоит задуматься о переходе на вмененку?
• Цитата: Может стоит задуматься о переходе на вмененку?

  Думала неоднократно. Вмененка предполагает уплату налога равными частями в течение года, а у меня  очень сильная привязка к сезону (зимой непотяну). Магазин в сельской местности.  Кроме того, что у меня в собственности здание S 202 квм.  Налог получается также огромный (хотя, теперь уже не так страшно). Признавать часть помещений торговыми, а другие складскими и за счет этого уменьшить торговую площадь можно .В действительности так есть(торговая только 120 квм). Но это опять вопросы и подозрения.
• Добрый день.
  

  Цитата: Полагаю, в этом случае товар мог быть списан в 2017 году. За счет этого и разрыв между доходами и расходами, который и привел к увеличению налога: доходы есть, расходов нет (списаны в 2017)

  Исходя из этого:
  

  Цитата: Затраты на приобретение товаров признаются при выполнении трех условий:- товар приобретен- товар оплачен- товар продан.

  Не мог. Или расходы были приняты к учету неправомерно.
  

  Цитата: Может быть это и нормально с точки зрения бухгалтерии,

  Да не нормально. При отсутствии изменений в наценке и фиксированных накладных расходах снижение выручки ведет к уменьшению прибыли.
  Второй вопрос, что товар вы могли брать в долг или не оплачивать полученные услуги. В этом случае в НУ расходов не будет.
• Цитата: Второй вопрос, что товар вы могли брать в долг или не оплачивать полученные услуги. В этом случае в НУ расходов не будет.

  И в долг (переходящий) брали, и взносы "за себя" заплатила 06.01.2019. Чтобы увеличить прибыль , наценку стали делать больше (соответственно разница между закупом и реализацией стала больше. Вобщем . все в комплексе дало такой результат (нулевые остатки на 01.01.2018 в первую очередь)