Расчет авансового платежа по УСН за 1-й квартал 2016 года
Добрый день, коллеги! Я совсем новичок в бухгалтерии, снова обращаюсь к вам за помощью. Наша фирма ООО, УСН (Д-Р). Открылись мы в конце 2015 г. По итогам 1 квартала 2016 г. у нас был убыток 350 тыс.руб. Аванс по УСН за 1 квартал я не платила. Во 2 квартале 2016 г. у нас образовалась небольшая прибыль по итогам полугодия. Сумма авансового платежа по УСН - 24 тыс. руб, а сумма минимального налога по итогам полугодия - 25,5 тыс. руб. Скажите какую сумму аванса по УСН я должна заплатить до 25 июля 2016 г? Заранее благодарна за ответы.
Comments
-
Цитата: Добрый день, коллеги! Я совсем новичок в бухгалтерии, снова обращаюсь к вам за помощью. Наша фирма ООО, УСН (Д-Р). Открылись мы в конце 2015 г. По итогам 1 квартала 2016 г. у нас был убыток 350 тыс.руб. Аванс по УСН за 1 квартал я не платила. Во 2 квартале 2016 г. у нас образовалась небольшая прибыль по итогам полугодия. Сумма авансового платежа по УСН - 24 тыс. руб, а сумма минимального налога по итогам полугодия - 25,5 тыс. руб. Скажите какую сумму аванса по УСН я должна заплатить до 25 июля 2016 г? Заранее благодарна за ответы.Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФЦитата: 5.При определении налоговой базы доходы и расходы определяютсянарастающим итогом с начала налогового периода.6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.Сумма минимального налога исчисляетсяза налоговый периодв размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.иЦитата: 1.Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Как видим, минимальный налог исчисляется и, соответственно, уплачивается только по итогам календарного года.
Если 24 тыс. - это АП, исчисленный по итогам полугодия в общем порядке, то именно эту сумму и нужно уплачивать. -
Спасибо вам большое!!!
